Co obejmuje stawka 8% w klubie fitness?
Ustawa o VAT (załącznik nr 3, poz. 68) pozwala stosować 8% stawkę do usług związanych z rekreacją – pod warunkiem, że są to usługi wyłącznie w zakresie wstępu. To znaczy: bilet jednorazowy, karnet, wejście na siłownię, udział w zajęciach grupowych typu fitness, joga czy pole dance. Ministerstwo Finansów już w 2014 roku potwierdziło to interpretacją ogólną, uznając fitness i aerobik za typowe formy rekreacji.
Co ważne, obecność trenera na sali nie wpływa na wysokość stawki, o ile jego rola nie ma charakteru usługi indywidualnej. Kluczowe jest to, czy klient płaci za dostęp do przestrzeni i możliwości aktywności fizycznej, a nie za indywidualne prowadzenie czy nauczanie.
Gdzie zaczyna się 23% VAT? Kursy, szkolenia i treningi personalne
Jeśli usługa przyjmuje formę kursu, szkolenia lub regularnych zajęć z programem edukacyjnym – np. nauka gimnastyki lub konkretnej techniki sportowej – fiskus może uznać ją za usługę edukacyjną, a nie rekreacyjną. To automatycznie oznacza 23% VAT.
Podobnie w przypadku treningów personalnych. Jeśli trener przygotowuje indywidualny plan, prowadzi klienta krok po kroku i świadczy usługę „na wyłączność”, nie ma tu mowy o „wstępie” – to już pełnoprawna usługa ekspercka, obłożona podstawową stawką VAT.
Karnety dla trenerów – ryzykowny obszar
Problematyczne są sytuacje, w których trenerzy – niebędący pracownikami siłowni – kupują karnety, by prowadzić swoich klientów w obiekcie. Z pozoru to zwykły wstęp, ale w rzeczywistości to świadczenie na rzecz profesjonalisty, który prowadzi działalność gospodarczą. Takie przypadki, jak potwierdzają wiążące informacje stawkowe (WIS), również podlegają 23% VAT.
Gminne siłownie i sektor publiczny: VAT też obowiązuje
Podmioty publiczne, takie jak ośrodki sportu czy spółki komunalne, również muszą stosować odpowiednie stawki VAT. Nieprawidłowe zastosowanie – zarówno zaniżone, jak i zawyżone – może prowadzić do naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Dla osób fizycznych wstęp do siłowni organizowanej przez gminę może korzystać z 8% stawki, ale już wewnętrzne rozliczenia między jednostkami samorządowymi często są poza zakresem VAT.
Detale decydują o stawce
Podstawą do poprawnego rozliczenia VAT w klubie fitness jest szczegółowa analiza oferty. Ten sam typ zajęć może być objęty różnymi stawkami – zależnie od tego, czy klient kupuje dostęp do przestrzeni i rekreacji, czy bierze udział w kursie czy treningu personalnym.
Dla właścicieli klubów fitness, instruktorów i operatorów siłowni oznacza to jedno: nie można stosować jednej stawki „z automatu”. Potrzebna jest analiza każdej usługi i jasne rozgraniczenie formy świadczenia.
Branża fitness musi znać reguły gry
Przepisy podatkowe nie zawsze nadążają za dynamicznie rozwijającą się ofertą sektora fitness. Dlatego warto regularnie śledzić interpretacje Ministerstwa Finansów i decyzje sądów administracyjnych. Przemyślane podejście do stawek VAT to nie tylko obowiązek, ale i element profesjonalizmu.
Dobrze zorganizowany klub fitness nie tylko buduje społeczność i promuje zdrowy styl życia – ale też działa w zgodzie z przepisami, chroniąc siebie i swoich klientów przed fiskalnymi konsekwencjami.
